因未保持应有独立性等问题 天健会计师事务所收警示函

发布日期:2019-11-11 19:03:28    浏览次数: 3373

新华社经纬客户9月20日电据广东省证监局官方网站消息,广东省证监局近日发布《关于印发田健注册会计师(特殊普通合伙企业)(以下简称“田健注册会计师”)及相关人员金顺兴、李振华警示函的行政监管办法的决定》。该决定表明,田健注册会计师没有保持其独立性,也没有适当利用专家的工作。

广东证监局指出,田健会计师事务所作为烂发展有限公司(以下简称“烂发展”)2014年度报告的审计机构,利用广东中广信资产评估有限公司(以下简称“中广信”)的评估结果,对烂发展部分长期股权投资余额实施审计程序。同时,在中国广信开展评估的过程中,田健注册会计师派出深圳分行负责人的直系亲属张某和分行员工负责评估工作的数据收集、评估和估算,并编写工作底稿和评估报告。田健中广信会计师事务所深圳分所结算了上述评估工作的相关费用,随后田健会计师事务所深圳分所负责人将其转给了其直系亲属张某。田健注册会计师的上述行为违反了《中国注册会计师职业道德准则第1号——职业道德基本原则》第11条的规定,存在不能保持应有独立性的问题。

此外,广东证监局表示,田健注册会计师在对烂尾楼部分长期股权投资余额实施审计程序时,直接利用了中广信的评估结果。截至田健会计师事务所出具审计报告时,中广信尚未出具正式的评估报告,田健会计师事务所也未实施进一步的审计程序。中国广信的能力、专业素质和客观性尚未得到评估。中国光信的专长领域尚未得到充分理解,中国光信的工作成果也没有得到评估。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家工作》第10、11、13条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条的规定,存在不正当利用专家工作的问题。

广东证监局表示,综上所述,田健注册会计师的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师职业道德规范》的相关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(中国证监会令第40号)第五十二条和第五十三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,决定采取行政监督措施向田健注册会计师发出警告函。

广东证监局要求田健注册会计师认真吸取教训,加强对证券期货相关法律法规的研究,努力履行审计义务。对监督管理措施不服的,可以在收到本决定之日起10日内向中国证监会投诉。

根据田健会计师事务所官方网站信息,田健会计师事务所成立于1983年12月。是由一批高级注册会计师设立的第一批具有a股企业审计资格的大型国家专业会计审计中介服务机构。综合实力位居国内三大企业和世界前20名。

来源:湖南证监局官方网站

中信经纬的客户发现,这家“三大”会计师事务所的会计师在执业过程中没有发现任何虚假利润,因此受到了监管。2018年12月18日,湖南证监局在官方网站上发布了《关于对田健注册会计师协会(特殊普通合伙)注册会计师何梦然、胡平、颜芬采取监管谈话措施的决定》。上述决定表明,作为二康药业2015年审计报告签字会计师的何梦然和胡平,以及作为二康药业2016年审计报告签字会计师的何梦然和颜芬,并未发现二康药业上述夸大的营业收入和净利润,并在一定期限内接受湖南证监局的监管会谈。(中信经纬应用)

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